5 · Deducción inmediata
Calculadora 02 · /deduccion-inmediata
Qué decide
La iniciativa permite deducir de inmediato un porcentaje alto de una inversión en activo fijo nuevo, en lugar de depreciarla año con año. Deducir hoy no cambia cuánto deduces en total: cambia cuándo. La pregunta es cuánto vale ese adelanto.
A quién le aplica
Contribuyentes que vayan a invertir en activo fijo nuevo y que no estén en la lista de bienes excluidos. Requiere además mantener el bien un plazo mínimo.
El fundamento, en corto
En vez de deducir, por ejemplo, 10% anual durante diez años, se deduce un porcentaje elevado en el ejercicio de la inversión. El total deducido a lo largo de la vida del bien es el mismo; lo que cambia es el momento, y por lo tanto el valor presente del escudo fiscal.
Toda la ganancia de este estímulo es valor del dinero en el tiempo. Con tasa de descuento cero, la ventaja es exactamente cero.
Los campos, uno por uno
| Campo | Etiqueta en pantalla | Tipo | Por omisión | Rango admitido | Qué dice la ayuda |
|---|---|---|---|---|---|
monto |
Monto de la inversión en activo fijo nuevo | número | 10000000 | 0 o más | — |
bien |
Tipo de bien | opción | personalizado | — | Tabla provisional (V-03): las fuentes solo publican el rango de 35% a 89%. |
pct |
Porcentaje inmediato | número | 76 | 0 a 100 | — |
lineal |
Tasa lineal ordinaria | número | 10 | 1 a 100 | — |
saldo |
¿Qué pasa con el saldo no deducido? | opción | no-deducible-salvo-enajenacion | — | V-06. Es la duda de mayor impacto del proyecto. Los dos escenarios se calculan siempre y su diferencia aparece en los resultados. El predeterminado es el conservador. |
utilidad |
Utilidad fiscal anual esperada antes de esta deducción | número | 9000000 | 0 o más | Si la deducción la excede, el excedente se modela como pérdida fiscal, no como escudo perdido. |
tasa |
Tasa de ISR | número | 30 | 0 a 100 | — |
descuento |
Tasa de descuento | número | 11 | 0 a 100 | — |
horizonte |
Horizonte (ejercicios) | número | 10 | 2 a 25 | — |
ejercicio |
Ejercicio de la inversión | número | 2027 | 2000 a 2100 | — |
limite-perdidas |
Aplicar el límite del 50% a la amortización de pérdidas | casilla | marcada | — | — |
permanencia |
Puedo mantener el bien al menos 2 años | casilla | marcada | — | — |
excluido |
El bien está en la lista de excluidos del estímulo | casilla | sin marcar | — | — |
De dónde sale cada dato
Monto de la inversión. El monto original de la inversión en activo fijo nuevo, sin IVA.
Tipo de bien y porcentaje inmediato. Al elegir un tipo se propone el porcentaje correspondiente.
La tabla es provisional: las fuentes disponibles solo publican el rango de 35% a 91%, así que
los valores intermedios están marcados con la duda V-03. Si tu asesor tiene el porcentaje exacto
para tu bien, captúralo a mano.
Tasa lineal ordinaria. El porcentaje que aplicarías sin el estímulo, según los artículos 34 y 35 vigentes. Es la base de comparación.
¿Qué pasa con el saldo no deducido? Es el campo más importante de esta pantalla y corresponde a
la duda V-06, la de mayor impacto del proyecto. La iniciativa no aclara si el remanente se
pierde o se deprecia después, y la diferencia puede llegar a dos terceras partes del beneficio. Los
dos escenarios se calculan y se muestran.
Aquí se equivoca la mayoría. Se supone que el porcentaje inmediato es «lo que te ahorras». No lo es: es lo que adelantas. Lo que te ahorras es el valor del dinero en el tiempo de ese adelanto, que es mucho menor.
Utilidad fiscal anual esperada. Antes de esta deducción. Si la deducción la excede, el excedente se modela como pérdida fiscal, y ahí entra el límite del 50% a la amortización.
Puedo mantener el bien al menos 2 años. Si no puedes garantizarlo, el estímulo se pierde y hay que reintegrarlo.
Tres casos resueltos
Caso típico · Maquinaria de 10 millones
Este caso está pensado para cambiar el selector del saldo delante del público: 65% del beneficio
depende de cuál de las dos lecturas de V-06 sea la correcta. Es la mejor demostración de por qué
la herramienta muestra los supuestos en lugar de esconderlos.
Caso al límite · Empresa con poca utilidad fiscal
Adelantar la deducción pierde dinero. Genera una pérdida que solo se amortiza al 50% y el saldo restante nunca se deduce. Sin utilidad suficiente, el estímulo se vuelve en contra.
Caso que sorprende · Sin costo del dinero
Con tasa de descuento cero, la ventaja es exactamente cero. Sirve para explicar que toda la ganancia del estímulo es valor del dinero en el tiempo, no una deducción adicional.
Cómo leer el resultado
El veredicto dice si conviene tomar la deducción inmediata y por cuánto, en valor presente. Las cifras separan el escudo fiscal nominal del valor presente: la distancia entre ambas es lo que realmente ganas.
La gráfica compara el escudo fiscal de cada tratamiento por ejercicio. Los dos escenarios de la
duda V-06 se calculan a la vez, para que la decisión no dependa de una lectura no confirmada.
Los supuestos que puedes cambiar
| Supuesto | Por omisión | Qué pasa si lo cambias |
|---|---|---|
| Tratamiento del saldo no deducido | No deducible | Es la duda V-06. Puede mover dos terceras partes del beneficio |
| Tasa de descuento | 11% anual | Con cero, la ventaja desaparece por completo |
| Límite del 50% a las pérdidas | Activado | Si la deducción genera pérdida, decide cuánto se recupera |
| Horizonte | 10 ejercicios | Debe cubrir la vida fiscal del bien, o el cálculo queda corto |
En el celular
El formulario y los resultados se apilan en una sola columna. Todo funciona igual, incluidos el selector de ejemplos y el botón de copiar enlace.
Limitaciones
- La tabla de porcentajes es provisional (duda
V-03). - No modela la posible constancia del comité evaluador ni otros requisitos formales (duda
V-05). - Una sola inversión por cálculo. Para un plan de varias, corre la calculadora una vez por bien.
- No considera el efecto en PTU ni en otros impuestos.