Calculadora 04

Tope de deducciones del 96.67% y límite de pérdidas

Mide el efecto del nuevo Capítulo X: el factor 0.9900, el escalón del 96.67%, el límite del 50% a las pérdidas y la recuperación del remanente en veinte ejercicios.

Cifras del ejercicio

Ingresos acumulables

El mecanismo aplica a partir de 50 millones de pesos.

Deducciones autorizadas

Pérdidas fiscales pendientes de amortizar

Tasa de ISR

Supuestos del diferimiento

El remanente que el tope deja fuera no se pierde: se recupera en los 20 ejercicios siguientes, actualizado. Estos supuestos determinan cuánto vale hoy esa recuperación.

Tasa de descuento

Inflación anual

¿En cuántos ejercicios esperas recuperarlo?Recuperarlo antes vale más. Por omisión se supone el plazo completo, que es lo conservador.

Aplicar el límite del 50% a la amortización de pérdidas (art. 78-C propuesto)

¿Estás en un supuesto de exclusión?

Si marcas cualquiera, el mecanismo no te aplica. Art. 78-E propuesto.

Coordinados. Personas morales del régimen de coordinados de autotransporte terrestre.AGAPES. Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras.Maquiladoras. Empresas con programa de maquila, salvo por sus ventas en territorio nacional.Concurso mercantil o quiebra. Personas morales declaradas en quiebra dentro de un concurso mercantil.Instituciones de seguros. Instituciones de seguros y fianzas sujetas a regulación especial.Menos de cinco años en el RFC. No aplica la exclusión si la empresa recibió activos, contratos, marcas o cartera de una preexistente con socios comunes (regla de continuidad económica).Beneficiario de los estímulos de inversión o capacitación. Mientras los estímulos estén vigentes. Es la palanca de la calculadora 06.

¿Cómo lleno esto?

Calculando…

Ajusta los valores de la izquierda para ver el resultado.

Sensibilidad a la proporción de deducciones

La gráfica aparece cuando hay datos suficientes.

Recuperación del remanente

La gráfica aparece cuando hay datos suficientes.

Determinación del ejercicio

Concepto	Reglas vigentes	Iniciativa 2027

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Cómo se calculó: fundamento y supuestos

A quién alcanza. Personas morales del Título II con ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos y solo cuando determinan utilidad fiscal. Si el ejercicio arroja pérdida, el mecanismo no opera.
La regla. Si las deducciones autorizadas no exceden el 96.67% de los ingresos, se multiplican por el factor 0.9900. Si lo exceden, la deducción se limita a ingresos × 0.9667.
El escalón es real. Con ingresos de $100, deducciones de $96.67 permiten deducir $95.70; deducciones de $96.68 permiten deducir $96.67. Cruzar el umbral hacia arribamejora la deducción permitida. Está implementado tal cual y marcado comopendiente de validar (V-11): si es un error de redacción que se corrija en dictamen, no debe usarse como estrategia.
El remanente es diferimiento, no costo. Lo que el tope deja fuera se actualiza y se disminuye en los 20 ejercicios siguientes, empezando por el más antiguo. No se transmite por fusión ni escisión. Por eso aquí se reporta el costo real: el ISR adicional de hoy menos el valor presente de lo que se recuperará.
Pérdidas. Se amortizan hasta el 50% de la utilidad fiscal ya ajustada por el tope y por el remanente recuperado, dentro de un plazo ampliado a 20 ejercicios. Que el límite del 50% siga la misma aplicabilidad que el tope es una lectura sistemática marcada comopendiente de validar (V-13).
La PTU no cambia. La participación de los trabajadores se determina con las deducciones íntegras. Este cálculo solo afecta al ISR.
Fuente de los parámetros. EY, Ritch Mueller, TaxToday · arts. 78-A a 78-F propuestos. Estado:confirmado-secundario. Versión 2027.0.1-iniciativa, corte al 2026-09-19.