6 · Capacitación e innovación
Calculadora 03 · /capacitacion
Qué decide
La iniciativa concede una deducción adicional del 25% sobre el incremento del gasto en capacitación e innovación. Solo el incremento califica, no el gasto total. La pregunta es cuánto te cuesta de verdad formar a tu gente una vez descontado el estímulo.
A quién le aplica
Contribuyentes que vayan a aumentar su gasto en capacitación de trabajadores inscritos en el IMSS o en proyectos de innovación vinculados a patentes o certificaciones iniciales.
El fundamento, en corto
Si gastas lo mismo que el año pasado, el estímulo es cero. Solo la parte que excede la base de comparación genera la deducción adicional del 25%.
Y ahí está el problema: la iniciativa no dice claramente contra qué se mide el incremento. Es la
duda V-07. Puede ser el ejercicio anterior, el promedio de tres ejercicios o una base fija. Las
tres lecturas se calculan a la vez y se comparan en una tabla, porque la diferencia entre ellas es
dinero.
Los campos, uno por uno
| Campo | Etiqueta en pantalla | Tipo | Por omisión | Rango admitido | Qué dice la ayuda |
|---|---|---|---|---|---|
base |
¿Contra qué se mide el incremento? | opción | promedio-tres-ejercicios | — | V-07. No está confirmado en la iniciativa. Las tres lecturas se calculan y se comparan en los resultados. |
ejercicios |
Ejercicios a proyectar | opción | 1 | — | — |
rodante |
Base rodante: el gasto que proyecto sube la base del ejercicio siguiente | casilla | marcada | — | — |
cap-h1 |
Gasto 2026 | número | 800000 | 0 o más | — |
cap-h2 |
Gasto 2025 | número | 650000 | 0 o más | — |
cap-h3 |
Gasto 2024 | número | 550000 | 0 o más | — |
cap-fija |
Base fija | número | 0 | 0 o más | — |
cap-gasto |
Gasto proyectado 2027 | número | 2000000 | 0 o más | — |
cap-crecimiento |
Crecimiento anual del gasto | número | 10 | -50 a 100 | — |
incluir-inn |
Incluir innovación como concepto separado (V-08) | casilla | sin marcar | — | — |
inn-h1 |
Gasto 2026 | número | 0 | 0 o más | — |
inn-h2 |
Gasto 2025 | número | 0 | 0 o más | — |
inn-h3 |
Gasto 2024 | número | 0 | 0 o más | — |
inn-fija |
Base fija | número | 0 | 0 o más | — |
inn-gasto |
Gasto proyectado 2027 | número | 0 | 0 o más | — |
inn-crecimiento |
Crecimiento anual del gasto | número | 10 | -50 a 100 | — |
utilidad |
Utilidad fiscal anual antes del gasto del programa | número | 50000000 | 0 o más | Si no alcanza, el estímulo se difiere como pérdida fiscal y se ve en el resultado. |
adicional |
Deducción adicional | número | 25 | 0 a 100 | — |
tasa |
Tasa de ISR | número | 30 | 0 a 100 | — |
descuento |
Tasa de descuento | número | 11 | 0 a 100 | — |
limite-perdidas |
Aplicar el límite del 50% a la amortización de pérdidas | casilla | marcada | — | — |
req-opinion-cumplimiento |
Opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales en sentido positivo. V-10 | casilla | sin marcar | — | — |
req-buzon-tributario |
Buzón tributario habilitado y medios de contacto vigentes. V-10 | casilla | sin marcar | — | — |
req-no-69b |
No estar en los listados definitivos del art. 69-B del CFF. V-10 | casilla | sin marcar | — | — |
req-constancia-comite |
Posible constancia del comité evaluador (por confirmar). V-10 | casilla | sin marcar | — | — |
req-imss-capacitacion |
Capacitación: trabajadores inscritos en el IMSS. V-09 | casilla | sin marcar | — | — |
req-patentes-innovacion |
Innovación: proyectos vinculados a patentes o certificaciones iniciales. V-09 | casilla | sin marcar | — | — |
req-diseno-circular |
En polos de desarrollo de economía circular, la innovación debe vincularse al diseño circular. V-09 | casilla | sin marcar | — | — |
De dónde sale cada dato
¿Contra qué se mide el incremento? Las tres lecturas posibles de la duda V-07. Elige la que
tu asesor considere más defendible; las otras dos se siguen mostrando en la tabla comparativa.
Base rodante. Si está activada, el gasto de un ejercicio sube la base del siguiente. Es lo que convierte el estímulo en una exigencia de crecimiento sostenido: mantenerlo cuatro años obliga a crecer el gasto cada año, no a dar el salto una sola vez.
Gastos de 2026, 2025 y 2024. El histórico que forma la base de comparación. Salen de tus registros de gasto en capacitación, no de la nómina completa.
Gasto proyectado 2027. Lo que planeas gastar. Es el número sobre el que se mide el incremento.
Incluir innovación como concepto separado. Es la duda V-08: no está claro si capacitación e
innovación se miden juntas o por separado. Medidos por separado, una baja en innovación no cancela
un alza en capacitación; medidos en conjunto, sí.
Aquí se equivoca la mayoría. Se calcula el 25% sobre el gasto total del año. El estímulo es el 25% del incremento, que suele ser una fracción pequeña de ese total.
Requisitos de acceso. Las casillas informativas del final no afectan el cálculo, pero sin ellos
no hay estímulo. Llevan las claves V-09 y V-10 porque su redacción no está confirmada.
Tres casos resueltos
Caso típico · Programa de formación que se triplica
Mira la tabla del final: el promedio de tres ejercicios da 333,333 de deducción adicional y el
ejercicio anterior da 300,000. Es la duda V-07 en números: la misma empresa, el mismo gasto y
dos resultados distintos según cómo se lea la iniciativa.
Caso al límite · Los cuatro ejercicios de vigencia
Mantener el estímulo los cuatro ejercicios de vigencia exige crecer el gasto cada año, no dar el salto una vez: con base rodante, el gasto de 2027 sube la base de 2028.
Caso que sorprende · Capacitación e innovación por separado
Innovación baja y capacitación sube. Medidos por separado, la capacitación sí genera estímulo;
medidos en conjunto, la baja cancelaría el alza. Es la duda V-08, y cambia el resultado de
positivo a cero.
Cómo leer el resultado
El veredicto dice cuánto vale el estímulo y cuál es el costo neto del programa de formación. Las cifras separan el gasto bruto, la deducción adicional y el costo después del estímulo.
La tabla comparativa del final es la pieza clave de esta pantalla. Muestra las tres bases de
comparación lado a lado. Si las tres dan resultados parecidos, la duda V-07 no te afecta; si dan
resultados muy distintos, conviene documentar la lectura elegida.
Los supuestos que puedes cambiar
| Supuesto | Por omisión | Qué pasa si lo cambias |
|---|---|---|
| Base de comparación | Promedio de tres ejercicios | Duda V-07. Puede cambiar el estímulo de forma apreciable |
| Base rodante | Activada | Sin ella, el estímulo se mantiene sin crecer el gasto |
| Innovación por separado | Desactivada | Duda V-08. Decide si una baja cancela un alza |
| Ejercicios a proyectar | 1 | Con cuatro se ve la exigencia de crecimiento sostenido |
En el celular
El formulario y los resultados se apilan en una sola columna. Todo funciona igual, incluidos el selector de ejemplos y el botón de copiar enlace.
Limitaciones
- La base de comparación no está confirmada (duda
V-07), ni la separación de conceptos (dudaV-08). - Los requisitos sustantivos se listan pero no se validan: son informativos.
- No modela el tope global de 30 mil millones de pesos del estímulo (duda
V-04), que opera a nivel nacional y no por contribuyente.