8 · Pagos provisionales
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Qué decide
La iniciativa multiplica el coeficiente de utilidad por 1.0658 o por 2.6162, según el caso, durante 2027. Esto no es más impuesto: es el mismo impuesto, hasta doce meses antes. La calculadora mide cuánto flujo cuesta ese adelanto.
A quién le aplica
Personas morales que determinan pagos provisionales con coeficiente de utilidad.
El fundamento, en corto
El coeficiente de utilidad sale del ejercicio anterior. Multiplicarlo eleva los pagos provisionales mensuales de 2027 sin que cambie el ISR anual: la diferencia se vuelve saldo a favor en la declaración anual, que se recupera después.
El costo, entonces, no es el impuesto: es el costo financiero de tener ese dinero fuera de la empresa durante meses. Por eso la calculadora descuenta a valor presente.
Cuál de los dos factores aplica depende de la relación entre ingresos y deducciones del ejercicio anterior, y la calculadora lo determina sola a partir de las cifras de 2026.
Los campos, uno por uno
| Campo | Etiqueta en pantalla | Tipo | Por omisión | Rango admitido | Qué dice la ayuda |
|---|---|---|---|---|---|
ing-ant |
Ingresos nominales de 2026 | número | 120000000 | 0 o más | — |
util-ant |
Utilidad fiscal de 2026 | número | 2000000 | 0 o más | — |
ded-ant |
Deducciones autorizadas de 2026 | número | 118000000 | 0 o más | Determina si aplica el factor 1.0658 o el de 2.6162. |
ing-2027 |
Ingresos nominales esperados de 2027 | número | 120000000 | 0 o más | Se distribuyen por igual entre los doce meses. |
isr-anual |
ISR anual estimado de 2027 | número | 600000 | 0 o más | Sirve para medir el saldo a favor que se generaría en la declaración anual. |
perdidas |
Pérdidas pendientes de amortizar | número | 0 | 0 o más | — |
tasa |
Tasa de ISR | número | 30 | 0 a 100 | — |
descuento |
Tasa de descuento anual | número | 11 | 0 a 100 | — |
limite-perdidas |
Aplicar el límite del 50% a las pérdidas también en pagos provisionales | casilla | marcada | — | — |
De dónde sale cada dato
Ingresos nominales, utilidad fiscal y deducciones autorizadas de 2026. De la declaración anual del ejercicio anterior. Los tres juntos determinan el coeficiente de utilidad y cuál de los dos factores aplica.
Ingresos nominales esperados de 2027. Se distribuyen por igual entre los doce meses. Si tu operación es estacional, el perfil mensual será aproximado, aunque el total anual sea correcto.
ISR anual estimado de 2027. Sirve para medir el saldo a favor que se generaría en la declaración anual. Si lo dejas en cero, no se puede estimar la recuperación.
Aquí se equivoca la mayoría. Se lee el aumento de los pagos provisionales como un aumento del impuesto. No lo es. Lo que aumenta es el anticipo; el impuesto anual no cambia. Lo que sí se pierde es el uso del dinero durante el año.
Tasa de descuento anual. Tu costo de capital. Es lo que convierte «dinero adelantado» en «costo real».
Tres casos resueltos
Caso típico · Margen sano, el factor 1.0658
Con márgenes sanos el factor es 1.0658 y el golpe al flujo cae a la tercera parte del escenario duro.
Caso al límite · Margen delgado, el factor 2.6162
El escenario duro: el coeficiente se multiplica por más de dos veces y media. Casi un millón de flujo adelantado, con un costo financiero real mucho menor que esa cifra.
Caso que sorprende · La diferencia entre ambos
La misma empresa con distinto margen cambia de factor y el efecto se multiplica. Vale la pena correr las dos variantes al evaluar el cierre de 2026: la utilidad fiscal de 2026 decide el flujo de 2027.
Cómo leer el resultado
El veredicto dice qué factor aplica y cuánto flujo se adelanta en el año. Las cifras separan el monto adelantado —que se recupera— del costo financiero real, que es lo que de verdad cuesta.
La gráfica muestra el pago provisional mes a mes, con y sin el factor. La distancia entre ambas líneas, acumulada, es el flujo adelantado.
Los supuestos que puedes cambiar
| Supuesto | Por omisión | Qué pasa si lo cambias |
|---|---|---|
| Tasa de descuento | 11% anual | Con cero, el costo financiero es cero: solo queda el adelanto |
| Ingresos de 2027 | Distribuidos por igual | Una operación estacional tendrá un perfil mensual distinto |
| Límite del 50% a pérdidas | Activado | Afecta el ISR anual estimado y con él el saldo a favor |
En el celular
El formulario y los resultados se apilan en una sola columna. Todo funciona igual, incluidos el selector de ejemplos y el botón de copiar enlace.
Limitaciones
- Los ingresos de 2027 se reparten uniformemente entre los doce meses.
- No modela ajustes de coeficiente a mitad de ejercicio ni solicitudes de disminución de pagos provisionales.
- La recuperación del saldo a favor se supone en la declaración anual, sin considerar plazos de devolución ni compensación.